Especialización en Tributación

I Semestre

Electiva

Como estudiantes de la especialización en tributación hay profesionales de distintas áreas a fines a la tributación razón, por la cual se hace necesario a través de esta asignatura proporcionar las herramientas para que la apropiación, análisis y compresión de los temas propios de la tributación sean entendidos por todos los estudiantes sin ninguna limitación teórica. Por lo anterior, la asignatura electiva se ofrecerá de la siguiente forma:

• Electiva para profesionales del derecho: Fundamentos contables para abogados. Se llevará a cabo una introducción a aspectos básicos en contabilidad, dado el carácter interdisciplinario de la especialización.

• Electiva para profesionales de disciplinas distintas al derecho: Introducción al derecho para no abogados. Con esta asignatura se pretende que el profesional no abogado logre las bases de la teoría jurídica para facilitar a los estudiantes una comprensión global de los fenómenos propios de la estructura del ordenamiento jurídico, su relación con las funciones del estado y su dinámica de construcción, aplicación e interpretación.

Marco constitucional del derecho tributario. El orden constitucional implantado en el país a partir de la constitución de 1991, implicó una transformación radical, no sólo en materia de derechos fundamentales y protección de estos, sino también en el modelo mismo de Estado, la consagración del Estado social de derecho como modelo político implica la adopción de principios como la redistribución, la progresividad, planificación impositiva; todos ellos de rango constitucional que orientan la actividad estatal, tanto en las etapas de formulación, aplicación y recaudo del tributo.

Impuesto de Renta I. La finalidad redistributiva del sistema tributario colombiano consagrada en la constitución política, justifica el fortalecimiento de los impuestos directos que graven el patrimonio y no a las personas. De esta forma, el impuesto de renta se constituye en pilar fundamental de los ingresos que capta el estado, vía recaudo del mismo para desarrollar sus actividades de financiamiento e inversión.

Impuesto a la Renta II. Se continuará con el estudio del impuesto de renta, como impuesto directo, que grava la utilidad o renta de las personas naturales o jurídicas, es el tributo más importante del sistema tributario colombiano, tanto por su capacidad redistributiva de los ingresos en Colombia, así como por constituir una de las más importantes fuentes para financiar las inversiones y gastos de Estado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA). El impuesto al valor agregado, como tributo de carácter nacional, que se caracteriza por su regresividad y además por ser un impuesto indirecto, ha sido, es y será objeto de discusiones y modificaciones en cuanto a los productos, bases y tarifas aplicables, es por ello, que el análisis juicioso de cada una de sus particularidades es una tarea que no puede dejarse pasar por alto en el contenido de la especialización.

II Semestre

Tributación Internacional. Se analizará la tributación que recae sobre las transacciones internacionales, las restricciones, oportunidades y riesgos que contiene la legislación nacional e internacional, la forma de vinculación de capital extranjero al país y las inversiones de colombianos en el exterior.

Inversión Extranjera y Régimen Cambiario. Conocer y aprender a aplicar la normatividad local y regional sobre inversiones extranjeras y las regulaciones cambiarias aplicables al flujo internacional de capitales. Además, se estudiará el régimen de los precios de transferencia a nivel local e internacional; las operaciones con empresas y personas domiciliadas en los denominados “paraísos fiscales” o jurisdicciones de menor tratamiento impositivo; y las regulaciones cambiarias aplicables a las operaciones económicas que se realicen con agentes externos o con monedas extranjeras.

Procedimiento Tributario. Se estudiarán y analizarán las normas que regulan el proceso de determinación de los tributos, du discusión, recaudo y los deberes formales a cargo de los sujetos pasivos.

Tributos Territoriales. Los tributos territoriales so la fuente principal de ingreso de departamentos y fuente de las principales obligaciones fiscales de los habitantes de dichos territorios, por lo que cada día tiene un mayor peso en la actividad empresarial. Resulta esencial dentro del curso de formación en Tributación, conocer en detalle el ámbito legal de los distintos impuestos, tasas y contribuciones del orden municipal y departamental, y el marco jurisprudencial dentro del cual se desarrollan y evolucionan.

Planeación Impositiva y Otros Impuestos. Una vez vistos los temas sustanciales y procedimentales de los tributos, se pretende que los estudiantes hagan uso de los conocimientos adquiridos mediante la planeación impositiva, de tal forma que estén en capacidad de identificar y aprovechar oportunamente escenarios de ahorros fiscales o potenciales riesgos que se podrían evitar. Por otra parte, se proporcionarán competencias que le permitirán al estudiante identificar y aplicar las normas que regulan los otros tributos nacionales que gravan principalmente las operaciones económicas y el comercio exterior.

Retención en la Fuente. La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restar de los pagos o abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta. Serán objeto de estudio la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por IVA y la retención en fuente por ICA, también conocida como RETEICA.