ACTUALIZACIÓN DE REGIMEN CAMBIARIO APLICADO A LAS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR

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Descripción

  • Tipología

    Capacitación

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    Nivel iniciación

  • Metodología

    Virtual

  • Duración

    1 Día

  • Inicio

    Fechas disponibles

Marco Teórico:
• Comercio exterior de bienes y servicios
• Pagos electrónicos de comercio exterior de bienes y servicios
• Cuentas de compensación
• Inversiones financieras especiales, en activos financieros, en activos fijos y por compra de cartera
• Criterios de prevención de infracciones cambiarias

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  • Comercio exterior
  • Importación
  • Banco de la República
  • Régimen cambiario
  • Divisas
  • DIAN
  • Cuentas de Compensación

Profesores

Fernando Alberto Páez

Fernando Alberto Páez

Asesor jurídico

Abogado de la Universidad del Rosario. Se ha desempeñado como Jefe de la División de Programas de Fiscalización Cambiaria y Jefe de la División de Investigaciones Especiales de la Subdirección de Control Cambiario del Nivel Central de la DIAN. Participó en la redacción del Decreto Ley 2245 de 2011 por medio del cual se estableció el Procedimiento Administrativo Cambiario y el Régimen Sancionatorio aplicable a las infracciones cambiarias vigiladas por la DIAN. Redactor de la Cartilla: "Régimen Cambiario Aplicable a las Operaciones de Comercio Exterior" editada por la Dirección de Impuestos.

Programa académico

Plan Temático:

1. Principios básicos del régimen cambiario

  • Principios de Veracidad de las operaciones canalizadas a través de los Intermediarios del Mercado Cambiario y de las Cuentas de Compensación.
  • Principio de canalización de las operaciones controladas.
  • Principio de coincidencia en las operaciones de comercio exterior de bienes.
  • Obligación de conservación documental
  • Reglas de saneamiento de infracciones cambiarias y de aceptación de sanciones reducidas.

2. Información de los datos mínimos de las operaciones de cambio por importaciones de bienes (Declaración de Cambio).

  • Principales consideraciones en el diligenciamiento del informe de datos mínimos de las operaciones de cambio
  • Errores formales no sancionables en las declaraciones de cambio y en el Formulario No. 10 de reporte al Banco de la República de las operaciones de las cuentas de compensación.
  • Modificación, cambio y correcciones de los datos de las declaraciones de cambio y en el Formulario No. 10, permitidas en cualquier tiempo sin generar infracción cambiaria.

3. Régimen Cambiario de las Importaciones de Bienes

  • Canalización o reembolso a través del mercado cambiario del pago de las importaciones de bienes.
  • Principio de coincidencia aplicado a los pagos de las importaciones de bienes. Alcances y excepciones legales.
  • Pagos de importaciones a través de proveedores de servicios de pago agregadores (pasarelas de pago), residentes y no residentes en el país, mediante la utilización de medios de pago electrónicos.
  • Pagos indirectos de las importaciones de bienes.
  • Manejo del canal cambiario generado por un pago anticipado de importaciones de bienes.
  • Tres (3) casos de importaciones de bienes efectuadas a través, en o desde Zonas Francas, obligadas a ser canalizadas.
  • Compra de instrumentos de pago - Tratamiento cambiario del factoring de importaciones de bienes.
  • Caso especial de importaciones de bienes celebradas entre residentes en el país.
  • Régimen sancionatorio aplicable.

4. Régimen Cambiario de las Exportaciones de Bienes

  • Reintegro a través del mercado cambiario del pago de las exportaciones de bienes. Plazo aplicable.
  • Principio de coincidencia aplicado a los reintegros de las exportaciones de bienes. Alcances y excepciones.
  • Reintegros de pagos de exportaciones a través de proveedores de servicios de pago agregadores (pasarelas de pagos), residentes y no residentes en el país.
  • Pagos indirectos de las exportaciones de bienes.
  • Análisis de los numerales cambiarios que reintegran el valor de las exportaciones de bienes.
  • Reintegros anticipados y créditos obtenidos por los exportadores de bienes para la prefinanciación de sus ventas al exterior
  • Tratamiento de los reintegros de divisas derivados de la modalidad de exportación temporal de bienes en consignación.
  • Deducciones admitidas sobre el valor de la mercancía exportada - Reintegro neto.
  • Venta de instrumentos de pago - Tratamiento cambiario del factoring de exportaciones de bienes.
  • Cuatro (4) casos de exportaciones de bienes efectuadas desde, a través o en Zonas Francas, obligadas a ser canalizadas.
  • Caso especial de exportaciones de bienes celebradas entre residentes en el país.
  • Aplicación de cauciones o garantías para el reintegro de exportaciones de bienes.
  • Régimen sancionatorio aplicable

5. Cierre de los canales cambiarios obligatorios sin canalización de divisas o de moneda legal colombiana

  • Análisis de las causales de fuerza mayor, caso fortuito, inexistencia e inexigibilidad señaladas por el régimen cambiario. Ejemplos aplicados a operaciones de comercio exterior de bienes y cancelaciones de operaciones de endeudamiento externo.
  • Doctrina que ha desarrollado la causal de imposibilidad jurídica del pago o del cobro de una operación de comercio exterior o de una deuda externa informada ante el Banco de la República, para efectos probatorios ante la DIAN.
  • Aplicación de la dación en pago y la condonación o remisión de cuentas por pagar o por cobrar por operaciones de comercio exterior o de endeudamiento externo informadas al Banco de la República.
  • Documentación soporte de las diferencias presentadas en las canalizaciones de los pagos de las importaciones y exportaciones de bienes.
  • Riesgo sancionatorio por extinguir de una manera no autorizada las deudas por pagar o por cobrar derivadas de operaciones de comercio exterior o de deudas externas informada ante el Banco de la República.

6. Legalización ante la DIAN de giros y reintegros anticipados o post embarque de importaciones y exportaciones de bienes

  • Análisis detallado de los efectos y la correcta aplicación de la Resolución DIAN 000069 de 2019, aplicable a los titulares de cuentas de compensación y a todos los clientes de los intermediarios del mercado cambiario (IMC)
  • Contenido de las legalizaciones de los documentos aduaneros, plazos legales y régimen sancionatorio aplicable.

7. Alcance del control cambiario ejercido por la DIAN para las operaciones de servicios y de otros conceptos, incluidas las operaciones internas pagaderas entre residentes en divisas a través de cuentas de compensación.

  • Principio de Veracidad aplicado a las operaciones de pago o reintegro de servicios y de otros conceptos, voluntariamente canalizados a través del mercado cambiario.
  • Pagos y reintegros de servicios a través de proveedores de servicios de pago agregadores, residentes y no residentes en el país.
  • Régimen sancionatorio aplicable.

8. Inversiones financieras y en activos en el exterior y por compra de en el exterior

  • Obligaciones cambiarias de canalización de la inversión financiera, en activos en el exterior y por compra de obligaciones en el exterior.
  • Redenciones y canalización de los rendimientos de esta clase de inversiones financieras y en activos en el exterior.
  • Modalidades de infracción cambiaria y régimen sancionatorio aplicado por la DIAN por competencia residual.

9. Control cambiario de las cuentas de compensación

  • Principio de identidad de las cuentas de compensación y excepciones admitidas por el régimen cambiario.
  • Registro y cancelación de las cuentas de compensación.
  • Reporte mensual de operaciones al Banco de la República - Formulario 10.
  • Novedades de las resoluciones 000161 de 2021 y 00494 de 2022 en materia de información exógena exigida por la DIAN a los titulares de cuentas de compensación.
  • Régimen sancionatorio aplicable.

Información adicional

* Inversión más IVA  incluye: cetificado de asistencia al seminario, material de trabajo y presentación. 
* Capacitación virtual en diferido. 

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