Cierre contable y fiscal Sector Real

Políticas Contables
Procedimientos generales
Aspectos contables y tributarios (bajo NIIF y su incidencia fiscal)

NORMATIVIDAD EXPEDIDA

1.1.- Ley 1819 de 2016
1.2.- Decreto 1998 de 2017
1.3.- Resolución 0073 de 2017
1.4.- Anexos 1 y 2 Resolución 01073 de 2017
1.5.- Formatos 2516 y 2517

2.- CONCILIACIONES ANTERIORES A LA LEY 1819

2.1.- Patrimonio Contable vs Patrimonio Fiscal. - Valorizaciones
2.2.- Pasivo Contable Vs Pasivo Fiscal. - Provisiones
2.3.-Ingreso Contable Vs Ingreso Fiscal. – Causado, renta, iva, ica.
2.4.- Gastos Vs Costos y deducciones. - Deducible y no deducible
2.5.- Patrimonio Contable Vs Fiscal. - Renta por comparación patrimonial

3.- CONCILIACON FISCAL AÑO 2017

3.1.- Base contable - Niif Plenas - Niif Pymes
3.2.- Base Fiscal - Estatuto Tributario actualizado con Ley 1819 de 2016
3.3.- Contable: Criterios de medición – Medición posterior
3.4.- Fiscal: Libro Primero: Renta, Título 2: Patrimonio, Capítulos: 1, 2, 3 y 4

4.- ESTADO SITUACION FINANCIERA (Contable, Mayor, Menor, Fiscal)

4.1.-Estimaciones de Activos: Instrumentos financieros, Inventarios,
Diferidos, Impuestos corrientes; propiedad planta y equipo, de inversión,
intangibles, biológicos.
4.2.- Estimaciones de Pasivos: Instrumentos financieros y otros pasivos
4.3.- Patrimonio detalle contable:
4.4.- Datos informativos

5.- ESTADO DE RESULTADOS (Contable, Menor, Mayor, Fiscal)

5.1.-Estimaciones de Ingresos: Operacionales, financieros, Inversiones,
Venta de activos, valor razonable, reversiones, y Adición de ingresos.
5.2.- Estimaciones de Costos y Deducciones: Deducibles o No
5.3.- Ajuste por diferencias permanentes
5.4.- Ajustes por diferencias temporales
5.5.- Renta líquida ordinaria o Pérdida líquida
5.6.- Compensaciones, presuntiva, rentas gravables, ganancias ocasionales, otros resultados integrales, impuestos diferidos, tasa de tributación.

6.- DILIGENCIAMIENTO DE OTRA INFORMACION DEL 2516

6.1.- Impuesto Diferido
6.2.- Ingresos y facturación
6.3.- Activos fijos
6.4.- Resumen ESF y ERI