Maestría Internacional Experto en Operaciones Vinculadas

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

1. ¿Qué es la contabilidad?
2. Patrimonio empresarial
3. Clases de empresas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PLAN GENERAL DE LA CONTABILIDAD (PGC)

1. El Plan General de la Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DERECHO FINANCIERO. LEY GENERAL TRIBUTARIA

1. Principios generales
2. La relación jurídico- tributaria
3. Obligados tributarios
4. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal
5. Deuda tributaria. Elementos
6. Extinción de la obligación tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 4. LEY DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

1. Naturaleza y ámbito de aplicación
2. El hecho imponible
3. Contribuyentes (Art. 7 LIS)
4. Período impositivo
5. Tipo impositivo
6. Bonificaciones y deducciones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido
2. Funcionamiento general del IVA
3. Esquema general del impuesto
4. Ámbito de aplicación material
• Sujeción al IVA
• Operaciones no sujetas a IVA
5. Ámbito de aplicación territorial
6. Hecho imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido
UNIDAD DIDÁCTICA 6. OPERACIONES VINCULADAS
1. Delimitación de las operaciones vinculadas
2. Operaciones vinculadas
3. ¿Quiénes tienen la consideración de partes vinculadas?
• Una sociedad y sus socios o partícipes y sus familiares
• Una sociedad y sus consejeros o administradores y sus familiares (salvo en lo
correspondiente a la retribución por el ejercicio de sus funciones)
• Grupos de sociedades
4. Efectos de las operaciones vinculadas
5. Obligaciones de documentación
• Operaciones eximidas de la obligación de documentación de las operaciones
vinculadas
6. Valoración de las operaciones entre partes vinculadas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. OPERACIONES VINCULADAS Y FISCALIDAD
1. Valor convenido
• Acuerdos entre personas o entidades vinculadas (Art. - LIS)
2. Valoración de las operaciones vinculadas
3. Comprobación de la valoración
4. Documentación exigible
5. Infracción tributaria
6. El Resultado Contable y el Resultado Fiscal
• Activos y pasivos por impuesto corriente
• Activos y pasivos por impuesto diferido
• Compensación de bases imponibles negativas
UNIDAD DIDÁCTICA 8. EL PRÉSTAMO ENTRE PARTES VINCULADAS
1. Concepto
2. Tipos de interés
3. Componentes de un préstamo
4. Clases de préstamo
• Contabilización de un préstamo
5. Créditos
6. Préstamo entre socio-sociedad
• Efectos fiscales y contables
7. Préstamo entre parientes del socio y la sociedad
• Contabilización
8. Administrador y sociedad
• Préstamo entre la sociedad y el administrador
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9. Préstamo al tipo de interés del 0%
UNIDAD DIDÁCTICA 9. PRÉSTAMO ENTRE EMPRESAS VINCULADAS
1. Concepto
2. Contabilización
• Contabilización de préstamos
3. Préstamos entre empresas del grupo a tipo de interés inferior al de mercado
4. Condonación de préstamos
UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES COMERCIALES ENTRE PARTES
VINCULADAS
1. Concepto
2. Contabilización
3. Operaciones comerciales entre partes vinculadas
4. Arrendamiento