REVISORIA FISCAL CON ÉNFASIS EN LAS NORMAS DE ASEGURAMIENTO DE LA INFORMACIÓN-NAI

Módulo 1. La revisoría fiscal y el aseguramiento de la información - NAI

En este módulo se podrá conocer, identificar y aplicar el nuevo marco normativo para la auditoría, basado en el Decreto 2420 de diciembre de 2015 y sus modificaciones, así como también el impacto de la aplicación de las normas de aseguramiento de la información (NAI) para la revisoría fiscal.

• Introducción al marco normativo del Aseguramiento de la Información establecido en el Decreto 2420 de diciembre de 2015, anexo nro. 4 y sus modificaciones, para la revisoría fiscal.
• El aseguramiento y su comparativo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS).
• Impacto de la aplicación de las normas de aseguramiento en Colombia para los stakeholders y la revisoría fiscal.
• El aseguramiento como parte de la evaluación del riesgo empresarial.
• Redacción de hallazgos en los términos de; causa, condición, criterio, recomendación, efecto y beneficio.
• Introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

• 2400: encargo de revisión de estados financieros
• 2410: revisión de información financiera intermedia realizada por el auditor independiente de la entidad

• 3000: trabajos para atestiguar distintos de auditorías o revisiones de información financiera histórica.
• 3400: norma internacional para encargos que proporcionan un grado de seguridad (antes NIA 810) - examen de información financiera prospectiva.
• 3402: informes que proporcionan un grado de seguridad sobre los controles en una organización de servicios.

• 4400: encargos para realizar procedimientos acordados sobre información financiera
• 4410: encargos de compilación de estados financieros

Módulo 2. La revisoría fiscal y las Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC)

Los contadores públicos que presten servicios de revisoría fiscal, auditoría de información financiera, revisión de información financiera histórica u otros trabajos de aseguramiento, aplicarán en sus actuaciones profesionales las Normas Internacionales de Control de Calidad (NICC), es por ello que la Cámara de Comercio de Bogotá busca que estos profesionales cumplan a cabalidad con su implementación y ejecución brindando el siguiente temario.

• Aplicación y obligatoriedad en el cumplimiento de las NICC.
• Requerimientos por parte de la Junta Central de Contadores.
• Responsabilidades de liderazgo en la calidad dentro de los trabajos de auditoría.
• Requerimiento de ética aplicable.
• Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos específicos.
• Recurso humano especializado.
• Realización de los encargos.
• Seguimiento y monitoreo.

Módulo 3. La revisoría fiscal y su relación en materia tributaria

En materia tributaria son grandes los retos que el revisor fiscal debe enfrentar en relación con la revisión de las declaraciones tributarias y demás informes exigidos en materia fiscal, siempre enmarcado en su competencia, accionar y funciones; es por lo que este módulo se enfocará en los siguientes temas:

• La revisoría fiscal y las declaraciones tributarias
• La revisoría fiscal y la tributaria laboral
• La revisoría fiscal y la información exógena
• La revisoría fiscal y su responsabilidad frente a las sanciones tributarias

Módulo 4. El revisor fiscal y su responsabilidad frente a la prevención del lavado de activos SARLAFT

Corresponde a los revisores fiscales reportar de forma inmediata las operaciones que se determinen sospechosas como una de sus grandes funciones; es por ello que el estudiante debe conocer en materia los siguientes temas:

• Metodologías de revisión del sistema SARLAFT
• Cómo el revisor fiscal debe determinar una operación sospechosa en el desarrollo de su labor
• Frente a qué entidad el revisor fiscal debe reportar las operaciones sospechosas
• Cómo se deben reportar las operaciones sospechosas
• Normatividad que obliga al revisor fiscal a reportar las operaciones sospechosas

Módulo 5. Marco de referencia normativo de la revisoría fiscal

Sabemos la gran responsabilidad que es desarrollar la revisoría fiscal en el país, y las grandes incidencias que esta puede tener si no se cuenta con un conocimiento previo de la normatividad que aplica en la profesión. Es por esta razón que los temas que a continuación se presentan buscan que el revisor fiscal desarrolle su trabajo dentro de los marcos normativos aplicables en la actualidad, logrando en su trabajo un mejor resultado para ayudar en el avance social empresarial del país.

• El contador público como revisor fiscal
• Importancia de la revisoría fiscal
• Relación del revisor fiscal y los administradores
• Actuación del revisor fiscal en la empresa
• De las normas que deben observar los contadores públicos
• Proyectos de ley sobre la revisoría fiscal
• Normatividad vigente de la revisoría fiscal (más de 500 normas vigentes)
• Concepción de las funciones públicas de la revisoría fiscal Estado – contaduría pública
• Futuro de la revisoría fiscal
• El ejercicio del revisor fiscal en las diferentes industrias (entidades, comerciales, industriales, servicios, corporaciones, propiedad horizontal, cooperativas, entidades financieras, etc.)
• Ejemplos de casos prácticos y ejercicios empresariales del actuar en cada uno de los ámbitos desarrollados para el revisor fiscal
• Deberes y responsabilidades de la revisoría fiscal (vinculación, inscripción, informes, auxiliares y colaboradores, derechos, sanciones, remoción, funciones y nombramientos)

Módulo 6. Código de ética para profesionales de la Contaduría

Los contadores públicos aplicarán en sus actuaciones profesionales el Código de Ética de la Contaduría Pública contenido en el anexo 4, del Decreto 2420 de diciembre del año 2.015 y sus modificaciones, en consonancia con el capítulo IV, título I de la Ley 43 de 1990, el cual contiene los siguientes temas:

Parte A. Aplicación general del código: introducción y principios fundamentales, integridad, objetividad, competencia y diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional.

Parte B. Profesionales de la Contaduría: nombramiento profesional, conflicto de intereses, segundas opiniones, honorarios y otro tipo de remuneración, marketing de servicios profesionales, regalos e invitaciones, custodia de los activos de un cliente, objetividad en todos los servicios, independencia en los encargos de auditoría y revisión, independencia en otros encargos que proporciona un grado de seguridad.

Parte C. Profesionales de la Contaduría Pública en la empresa: conflictos potenciales, preparación y presentación de la información, actualización con suficiente especialización, intereses financieros e incentivos.