Curso Finanzas Territoriales

Módulo I. DESCENTRALIZACION FISCAL

Temas

I. Fundamentos de la descentralización

• Definición de descentralización
• Funciones públicas y descentralización
• Conceptos de magnitud sobre la descentralización

II. Descentralización de gastos y de impuestos

• Grado de descentralización por gastos
• Pautas para la distribución de tributos entre niveles de gobierno
• Desequilibrios verticales

III. Transferencias territoriales

• Tipos de transferencias territoriales
• Determinación del monto, la distribución y la asignación de las transferencias

IV. Aspectos macroeconómicos y distributivos de la descentralización

• Impacto macroeconómico de las transferencias intergubernamentales
• Endeudamiento territorial
• Impacto distributivo de las transferencias intergubernamentales

V. Proceso colombiano de descentralización

• Antecedentes históricos y marco institucional de la descentralización colombiana
• Evolución reciente de las finanzas territoriales
• Transferencias, endeudamiento territorial y ajuste fiscal
• Transferencias y equidad

Módulo 2. PLANEACIÓN FINANCIERA

Temas

I. Planeación local

• Planeación en Colombia
• Marco constitucional y legal de la planeación en Colombia
• Conceptos generales
• Conformación de los planes de desarrollo locales
• Componente general
• Plan de inversiones

II. Marco fiscal de mediano plazo

• Plan financiero plurianual
• Metas del superávit primario
• Sostenibilidad de la deuda pública
• Situación fiscal de la vigencia anterior
• Pasivos contingentes
• Impacto de las normas fiscales

III. Plan operativo anual de inversiones

• Fundamentos legales POAI
• Banco de programas y proyectos
• Contenido y estructura POAI
• Aprobación POAI

IV. Riesgos fiscales

• Endeudamiento
• Carga pensional
• Asociaciones público-privadas
• Desastres naturales

Módulo 3. PRESUPUESTO PÚBLICO

Temas

I. Aspectos generales del proceso presupuestal

• Concepto y definición de presupuesto
• Funciones de la actividad presupuestal del Estado
• Articulación del plan de desarrollo y el presupuesto
• Cobertura del presupuesto
• Principios presupuestales

II. Ciclo presupuestal

• Componentes del ciclo presupuestal
• Iniciativa presupuestal
• Base legal del presupuesto

III. Programación presupuestal

• Lineamientos de política presupuestal
• Inflexibilidades en el presupuesto
• Cálculo de ingresos
• Cálculo de gastos
• Presentación del presupuesto al concejo municipal
• Vigencias futuras
• Presupuesto orientado a resultados

IV. Ejecución presupuestal

• Ejecución de ingresos
• Ejecución presupuestal de gastos
• Modificaciones al presupuesto
• Compromisos
• Obligación
• Pagos
• Constitución de reservas y cuentas por pagar
• PAC

Módulo 4. IMPUESTOS TERRITORIALES

Temas

I. Introducción a la tributación

• Definición de impuesto
• Sujetos activo y pasivo
• Hechos generadores
• Base gravable y base liquidable
• Tarifas
• Clasificación:
• Impuestos directos
• Impuestos indirectos
• Cotizaciones sociales
• Principios de un buen sistema tributario
• Eficiencia
• Equidad
• Simplicidad
• Flexibilidad
• Responsabilidad política

II. Ámbito constitucional y legal de los tributos departamentales y municipales

• Autonomía y descentralización
• Titularidad de los tributos territoriales
• Exenciones
• Facultad tributaria derivada
• Régimen sancionatorio
• Régimen procedimental
• Equidad, eficiencia, progresividad e irretroactividad de la norma tributaria

III. Elementos sustantivos de los tributos municipales

• Naturaleza de cada impuesto
• Hecho generador
• Base gravable
• Tarifa
• Sujetos

IV. Impuestos y otros ingresos municipales

• Predial unificado
• Industria y comercio
• Avisos, tableros y vallas
• Sobretasa a la gasolina
• Delineación urbana y licencias de construcción
• Otros ingresos municipales
• Plusvalía
• Contribución por valorización
• Otros tributos

V. Elementos sustantivos de los tributos departamentales

• Naturaleza de cada impuesto
• Hecho generador
• Base gravable
• Tarifa
• Sujetos

VI. Impuestos departamentales

• Registro y anotación
• Impuesto sobre vehículos automotores
• Impuesto a la gasolina motor y ACPM
• Impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas
• Impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares
• Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado
• Impuesto de degüello de ganado mayor
• Impuesto a premios de loterías
• Impuesto sobre venta de loterías
• Impuesto sobre eventos deportivos y similares
• Gravamen a concursos y apuestas hípicas o caninas